NE-bilagan förklarad

Vem ska lämna NE-bilagan?

Alla som driver enskild firma lämnar en NE-bilaga till sin Inkomstdeklaration 1, även om firman gick med förlust eller inte hade några intäkter alls. Deklarationen öppnar i mars och ska vara inne senast den 2 maj, eller närmaste vardag efter om det blir en helg.

Börja med årsbokslutet

Varje siffra på NE-bilagan kommer från ditt årsbokslut. Har du inte gjort bokslutet än är det där du ska börja, annars gissar du. Se guiden om årsbokslut för enskild firma.

Bilagans delar, i den ordning du möter dem

• Uppgifter om firman: person- eller organisationsnummer, vad verksamheten gör och räkenskapsårets datum.
• Balansräkningen: vad firman äger och är skyldig vid årets slut, som pengar på banken, kundfordringar, inventarier och skulder.
• Resultaträkningen: intäkter och kostnader. Försäljningen exklusive moms står i ruta R1 och kostnaderna sorterade på typ i raderna under. Längst ner hamnar det bokförda resultatet i ruta R11, som ska stämma exakt med ditt bokslut.
• Skattemässiga justeringar: här blir det bokförda resultatet det skattemässiga.

Justeringarna som brukar förvirra

• Kostnader som inte får dras av. Till exempel böter och delar av representation. Du har bokfört dem som kostnader, men här lägger du tillbaka dem. Resultatet blir högre, och det är meningen.
• Egenavgifter. Socialavgifterna för dig själv. Du får göra ett schablonavdrag på högst 25 % av överskottet, och året efter stäms det av mot de egenavgifter du faktiskt fick betala. Är du född 1959 eller senare är egenavgifterna 28,97 % år 2026.
• Periodiseringsfond. Du kan skjuta upp skatten på högst 30 % av överskottet till ett senare år, för att jämna ut bra och dåliga år.
• Räntefördelning och expansionsfond. Mer avancerade verktyg som oftast blir intressanta först när firman har ett större eget kapital. Hoppa över dem tills du behöver dem.

Moms hör inte hemma här

Momsen redovisar du i momsdeklarationen, inte på NE-bilagan, så siffrorna här är exklusive moms. Men de två ska berätta samma historia: årets försäljning ska stämma med det du deklarerat för moms.

Checklista innan du skriver under

• Stämmer det bokförda resultatet med bokslutet, krona för krona?
• Har du lagt tillbaka kostnader som inte får dras av?
• Har du tagit med schablonavdraget för egenavgifter?
• Har du stämt av förra årets schablonavdrag mot de faktiska egenavgifterna?
• Stämmer försäljningen med dina momsdeklarationer?