Momsdeklaration för enskild firma, steg för steg

Behöver du ens lämna momsdeklaration?

Säljer du för högst 120 000 kronor per år kan du vara befriad från moms, och då lämnar du ingen momsdeklaration. Är du momsregistrerad ska du däremot lämna en deklaration för varje period, även när du inte sålt något alls. Då lämnar du en deklaration med nollor.

Månad, kvartal eller helår?

Perioden styrs av ditt beskattningsunderlag för moms, i praktiken din momspliktiga försäljning exklusive moms:

• Högst 1 miljon kronor: du får redovisa en gång per år.
• Högst 40 miljoner kronor: varje kvartal, eller varje månad om du hellre vill.
• Över 40 miljoner kronor: varje månad.

Vilken period du har står i ditt registreringsbevis. De flesta nystartade enskilda firmor redovisar per år eller per kvartal.

När ska den vara inne?

• Helår: senast 12 maj året efter, om du säljer för högst 1 miljon kronor, lämnar inkomstdeklaration och inte handlar med andra EU-länder. Har du EU-handel gäller 26 februari.
• Kvartal: den 12:e i andra månaden efter kvartalet. Januari–mars senast 12 maj, april–juni senast 17 augusti, juli–september senast 12 november och oktober–december senast 12 februari.
• Månad (om du säljer för högst 40 miljoner): den 12:e i andra månaden efter perioden, så januari ska in senast 12 mars. Deadlines som hamnar i januari eller augusti flyttas till den 17:e.

Infaller dagen på en helg eller helgdag flyttas den till närmast följande vardag. Pengarna ska finnas på skattekontot samma dag. Missar du datumet blir det förseningsavgift, så lägg in det i kalendern direkt.

Steg för steg i e-tjänsten

1. Logga in på skatteverket.se med BankID och välj Lämna momsdeklaration. Välj rätt period.
2. Ruta 05: din momspliktiga försäljning exklusive moms, alltså det du sålt för, utan momsen.
3. Ruta 10, 11 och 12: den utgående momsen, alltså momsen du lagt på det du sålt. 25 % i ruta 10, 12 % i ruta 11 och 6 % i ruta 12.
4. Ruta 48: den ingående momsen, alltså momsen på firmans inköp som du har rätt att dra av.
5. Ruta 49: räknas ut av sig själv. Plus betyder att du ska betala, minus att du får tillbaka.
6. Granska, skriv under med BankID och spara kvittensen.
7. Ska du betala: sätt in beloppet på ditt skattekonto, bankgiro 5050-1055, med ditt personliga OCR-nummer, senast samma dag som deklarationen ska vara inne. Ska du få tillbaka kommer pengarna till skattekontot av sig själva.

Vanliga misstag

• Att dra av moms utan kvitto. Kontoutdraget visar inte momsen; du behöver kvittot eller fakturan. Mer om det i guiden om att spara kvitton.
• Att dra av moms på privata inköp, eller mer moms än tillåtet på representation.
• Att glömma deklarationen för en period då inget hänt.
• Att blanda ihop datumen för helår och kvartal.